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在崇明注册个人独资企业_申请核定征收_节税70%以上

日期:2018-06-12 15:30:55 人气:1746 评论:0

针对企业所得税、个人所得税税负过高的现状,上海崇明个人所得税按3.5%核定征收政策,提供税筹方案如下:

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个人所得税筹划——从最高45%直降为3.5%

企业所得税筹划——从最高25%直降为3.5%

 

在上海崇明设立个人独资或者合伙企业

 


税筹原理

 

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)上海崇明区针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行核定征收,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。

 

个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.3%的附加,可以开具增值税专用发票,3%的增值税可以抵扣。

 

年收入超过500万的个人独资企业,转为一般纳税人,同样按照3.5%核定征收个人所得税,需缴纳6%的增值税及0.6%的附加(6%的增值税专票可用于抵扣)。

 

操作方法:在上海崇明设立个人独资企业作为资金通道

 

在上海崇明注册个人独资企业(XX服务中心、事务所或XX工作室)

 

慧安帮助企业在上海崇明注册设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象,与企业签订服务合同,该个人独资企业给企业开具发票。

 

因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,按照0.5%-3.5%核定征收。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

 

对企业而言,在上海崇明注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担过高个税税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且,企业全程只需要配合提供注册材料即可,其他事项由慧安全程托管服务,安全省心。

 

个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表

上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:

 

应税所得率(最低值):

 

行业应税所得率

工业、交通运输业、商业5%

建筑、房地产7%

饮食服务业7%

娱乐业20%

其他行业10%

五级超额累进税率表

 

  个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

含税级距不含税级距  

1不超过15000元的不超过14250元的50

2超过15000元至30000元的部分超过14520元至27750元的部分10750

3超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分203750

4超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分309750

5超过100000元的部分超过79570元的部分3514750

 

  应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

 

  应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 


举例1(个人所得税节税案例):


普通模式崇明个人独资企业模式

王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订了地产项目居间协议,公司A将500万佣金转给王先生前,相关个人所得税已经扣除,税率高达32%王先生使慧安财税提供的崇明个人独资模式

王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议,公司A将佣金转给王的个独企业,税率仅6.04%

劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,

个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元

个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%

个独增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631.07元

个独附加税:145631.07×10%=1456.31元

个独个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照个体工商户的五级累进税率,超过10万的适用税率为35%,速算扣除数为14750,计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91元

以上合计税额为:145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元

相较普通模式节税1593000-302240.29=1290759.71,节税比例高达1290759.71÷1593000=81.03%。

 

举例2(企业所得税节税案例):


假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司B企业

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元企业所得税:个独不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):

(300-75)*20%=45万元个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

税款合计:14.56+75+45=134.56万元 税款合计:14.56+15.51=30.07万元

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%。


备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。


那么,问题来了,为什么一定要落户崇明呢,其他区域是否也可以享有这样的政策呢?


1、崇明海岛政策,高额政府扶持政策,税收返还比例最高,且财政局直接打款,安全有保障,

2、崇明个人独资或合伙企业申请核定征收的政策执行较为宽松,无门槛易操作,新企业即可申请,

3、无需企业往返崇明,我们全程提供全套托管服务,所有事情均在市区完成。


崇明经济园区上海办事处全程提供工商注册、注册地址、落实政策文件、以及每月报税/开票/银行/免检/应对工商检查等各项当地服务,一站式托管,全程无忧。

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