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劳务报酬个人所得税节税案例

日期:2018-07-26 17:08:05 人气:3955 评论:0

震惊!不这样做多交了80%的税!

数据显示,现行经济的快速发展涌现出越来越多的自由职业者,而中国自由职业者兼职人数在2020年将接近总劳动人口的45%。大多自由职业者的就业形式集中在营销、设计、培训等专业性较高的领域。
自由职业者取得的劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20%。
收入较高时如果按照劳务所得报税会导致税负较重。对于高收人群来说,无论是创业公司的老板、高收入的自由职业者,还是公司的高管股东,高税负都是不可避免的痛心问题。
而针对这些高税负问题,个人独资企业就起到了一个很好的作用,通过改变收入类型,改变传统的个人获利的商业模式,将股东分红、股权收益、工资薪金等打给个独企业形成新型的服务关系,利用国家对个人独资企业的税收优惠政策,从而降低税负,全年500万的收入,综合税负率4.71%-6.83%。
 
用实例做个对比:

一般模式个人独资模式
王先生与M公司签订了某项设计服务协议,M公司将500万的设计费转给王先生前,相关个人所得税需要扣除,税负率高达32%,王先生使用自己的个独企业与M公司签署了设计服务协议,B公司将合同约定的款项转给王先生的个独企业,税负率仅6.22%
 
个人劳务收入超过5万时需要缴纳税个人所得税为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%
增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631.07元
附加税:145631.07×10%=1456.31元
个人生产经营所得:按照个体工商户的五级累进税率,超过10万的适用税率为35%,速算扣除数为14750,计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91元
以上合计税额为:
145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元
相较普通模式节税1593000-302240.29=1290759.71,节税比例高达1290759.71÷1593000=81.03%。

 
 
个人独资企业通过核定征收方式,从而获取优惠的税收待遇,其特殊的征收方式,也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果,从而达到节税目的。
通过个人独资企业的税筹方案适合于高收人群,比如高管、股东、自由职业者、网红、讲师、设计师以及行业利润率较高的企业。
税收筹划是国内外都认可的合理节税方式,在合理合法的基础上,对真实业务的流程进行再设计。


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