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投资分红收入个人所得税节税案例

日期:2018-07-26 17:08:45 人气:582 评论:0

利用股权投资进行巧妙税务筹划,是股权投资过程中不可避免的话题。通过股权投资收益进行合理避税,不但可使投资者获取更多的利润,而且也能使其方法符合游戏规则。
 
投资界大牛云集,有人以自然人名义投资,有人用有限公司,有人用有限合伙来投资;就股权投资而言,个人从被投资企业缴纳企业所得税后未分配的净利润(包括被投资企业从该净利润中撮提取的盈余公积金)中分配取得股息性质的投资收益是利息、股息、红利所得,应按20%的税率缴纳个人所得税。
 
从税收上讲,个人投资和企业投资,税收上有什么不同呢?
 
以下按自然人投资和有限公司投资为例:
 


自然人投资模式有限公司投资模式
投资项目投资项目A  100万
投资项目B  500万
投资项目A  100万
投资项目B  500万
公司收益项目A:1100万卖出,收益1000万;费用300万
项目B:100万卖出,亏损400万
项目A:1100万卖出,收益1000万;费用300万
项目B:100万卖出,亏损400万
费用是否可抵扣个人投资,发生费用不可抵扣,其他项目投资亏损也不可抵扣,个人需按单个项目计算收益缴纳个人所得税公司投资,收益费用可以相抵,最终核算总体收益
缴纳税额(1100-100)*20%=200万项目B的亏损,以及公司费用支出可抵扣,实际收益为0,无需缴纳所得税。
风险责任个人承担无险责任公司制通过有限的注册资本,承担有限责任,可以规避部分风险。
项目间对冲自然人各个项目之间的投资收益不能对冲公司的各种收入和收益,可以和发生的费用以及亏损相互对冲
年度对冲自然人投资,当年出现的亏损,不可以冲抵以后年度的收益有限公司当年出现亏损,可以在未来5年内来抵减以后年度的收益。

 
最后投资收益分配到股东个人的时候使用税点点产品,将投资收益通过服务费输送出,综合税赋率不超过7%,比分红个税20%缴纳,省了13%。
 
一个良好的投资架构和模式,将极大程度上帮助老板,创业者,投资人在不同阶段,控制现金流出,控制利润水平和税赋水平。


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