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企业经营者逐渐感兴趣的税务筹划是什么?

日期:2019-06-11 13:19:05 人气:98 评论:0

税收对企业管理者来说,是生产运营消费环节中不可或缺的一部分,与企业的整体健康发展息息相关。今天这篇文章,我们就向诸位老板层层分析一下,为什么企业需要在日常经营中进行税务筹划?

企业面临的现状

不能否认的是,面对税收缴纳这个问题,我国的企业经营者(特别是中小企业)采取的往往是一种心痛叫苦、但又存在一点侥幸的心理。

心痛叫苦?没错,税点点接触、合作过很多企业老总,倾诉苦水占绝大部分:"我起早贪黑,每天想法设法帮公司开拓业务,提高业绩,忙里忙外,到年底了也就赚这么一点钱。还得缴纳高比例的企业税收,再加上员工费用、企业成本,我要是不逃点税的话,这公司还怎么开下去?”

 

为何会有侥幸心里?说一句很现实的话,这年头,这社会,只要是中小企业,哪个不逃税?举个目前很热门的案例:某某一线明星,收入那么高,当然所交的税比例肯定很高,怎么办?弄个“阴阳合同”呗?可是曝光的仅仅是这一个,其它的呢?又有多少被地方税务局查到?

 

截至2017年9月底,中国大陆共有实体注册企业数量2907.23万家,这还不包括个体工商户,那么多公司,查到别人也查不到我,混一天是一天呗。

事实情况是什么?目前我们国家的经济正处在很重要的转型期,经济的宏观调控,财政税收体制不断完善,经济立法的与时俱进,现在以及未来我们可以预见到——国家和地方税务局在查缴税款这件事上,只会越来越严格。另一方面,互联网时代的日新月异、大数据技术突破发展,国家和地方税务局有效利用互联网技术进行企业的查税核税也越来越完善规范。

 

最诚恳的告诫,中小企业如果继续以往的做法,那么实际上就是在拿企业的前途做赌注。稍有不慎,或者在某些极端的情况下,之前投入的所有心血就可能因为这逃税的问题而毁于一旦。

 

 

合理合法合规

税务筹划,一句最根本的话解释:国家许可的、承认的、在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。所以不用担心,税务筹划是合理合法合规的,可能很多企业老板会觉得有点高大上,甚至总觉得笼罩着一层神秘的面纱。

跟着小编,听我娓娓道来:

 

税务筹划是企业和纳税人的合法权力,其根本在于,我国的经济体系、财税征收制度日趋繁复和完善,使得国家在征税查税的时候会考虑照顾到各个方面的因素,通过贴合实际的、细节性的、技术性的财税立法和规定,构筑起庞大、牢固的税收大楼。

 

如果你对税法不了解,或仅仅是一知半解,那么可能就无法准确获知某些对你很有利的细节。这就好比你探测矿场资源,但如果没有现代勘测设备、没有专业的地理知识,那么很多矿场资源你是无法将之寻找并挖掘出来的。

 

税务筹划有一个前提条件,是指纳税人在现行法律框架内,通过对其经营活动的安排,达到少纳税或推迟纳税目的的行为。在这里,有必要说一声,为了达到合法合规合理的目的,一个税务筹划专家往往需要非常熟悉各项税收法律法规、各种实时财政政策,洞悉其彼此之间的联系,其专业性是不言而喻的。

 

当然,有些企业经营者自己也想要熟悉掌握税务筹划,那就只能自己抽取一定时间刻苦钻研了,这样的话,国家普及税法的目的达到了,同时也提高了经营者主动申报纳税的积极性。可是现实生活是,老板们平时这么忙碌,能做到这一点的,恐怕凤毛麟角的。

 

在这里,我们有必要重申一下:税务筹划千万不要与偷税、漏税混谈在一起,税务筹划是与税法精神相一致的规划行为。在税法规定的范围内,通过对经营,投资,理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得节税的税收利益。

 

 税务筹划,来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案,当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即“在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”

 

税务筹划虽然在我国起步比较晚,但随着国家经济的快速发展,税务筹划也逐渐被国内各界所认知和采用。我们可以预见到,税务筹划将在我们社会中发挥越来越大的作用。

 
专业操作

正是由于税务筹划需要以合法为前提,因此税务筹划需要具备较高的技术含量,需要以专业、雄厚的税法专业知识、实践经验为后盾。

 

随着我国税收立法的不断完善和税收征管的规范化,合法、合规的税务筹划是企业理性、必然的选择。

 

结合税点点合作的大量案例,划分为三个操作层面:

 

一 是战略架构层面,企业应该搭建起最优的税务架构,比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划;集团内部业务的整合等。

 

二 是商业模式层面,主要在协议安排里面做文章,对涉税条款进行设计和筹划,并选择合适的交易模式。

 

三 是税务管理层面,主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策,比如上面所说的适用于税收洼地的优惠政策,以及行业性的优惠政策,递延纳税政策的运用等。

 

实际上,税务筹划既需要技术,又需要在实际操作中体现“艺术”。

 

这是因为,成功的税务筹划不能仅停留在方案层面,那样的话就成了纸上谈兵——能否顺利落地,才是问题的关键。

 

实践中,许多过激的税务筹划方案因缺少合理性,未能获得税务机关认可而最终失败。这种合理性既包括“合理商业目的”,也包括“合理的实际税负率”。

 

如高利润房地产项目,土增税纳税申报额却很低,这样就很明显会引起税务机关的注意。另外,企业财务数据和纳税信息具有很高的一致性,如果企业纳税申报信息与财务数据信息明显不匹配,那也时刻面临着被税务机关请去喝茶的风险。

 

但何为“合理商业目的”、“合理税负率”?税法在这两方面的界定都非常抽象,更多的依赖于纳税人和税务征管机关的实际操作,其间也带有很大的博弈色彩。因此,一个专业的税收筹划专家需要洞悉税务机关所设定的“红线”(也就是警戒线),在税收筹划过程中需要具备丰富的实操经验。

 

 
重视税务筹划

小结:税务筹划从根本上来说,就是对国家实施再分配过程中,出于方方面面考虑而给予的政策优惠、倾斜进行有效的利用。税务筹划要符合合理性、合法性、合规性这三个方面,同时也要真正的帮助企业长期有效的解决税收过重问题。


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