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小规模?一般纳税人?如何选择?

日期:2019-01-02 13:50:50 人气:185 评论:0

  新税改已经落地了一个月了,对于注册公司的老板可能有一些迷茫,因为新税改规定变更以后,很多办理注册公司业务的老板不知道选择成为小规模纳税人或一般纳税人。誉胜小编根据这点来解决一下大家心中的疑惑:注册公司应当选小规模纳税人还是一般纳税人。

  首先我们要明白 两类纳税人的划分——小规模和一般纳税人的主要区别在哪里?

  之前税务总局 财税[2018]32号 规定下发了关于调整增值税税率的通知:

  自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%实行。

  也就是说涉及到增值税开票的情况,一定要注意!现在的税率是16%和10%,千万不要开错啦!!

  一般纳税人的认定标准发生变更

  原规定:小规模纳税人与一般纳税人之间的界限。

  从事货物生产或者提供劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人

  年应税销售额在50万元以下(含50万元)

  年应税销售额在50万元以上

  批发或零售货物的纳税人

  年应税销售额在80万元以下(含80万元)

  年应税销售额在80万元以上

  销售服务、无形资产、不动产

  年应税销售额在500万元以下(含500万元)

  年应税销售额在500万元以上

  对于一般纳税人的新规定:

  新规定:2018年5月1起,年销售额标准统一为500万元(不再划分行业)!

  年应税销售额:纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括:纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

  新税改以后应该选择小规模还是一般纳税人

  如果您从事货物生产或者提供劳务

  从应税销售额50万元,80万元变更为500万元以后,晋升一般纳税人会有一些麻烦,但是小规模纳税人正好享受小规模企业3%的税率。

  如果您从事贸易行业:

  合作方需求的增值税专票较多的情况下,建议尽早申请为一般纳税人;

  合作方没有开增值税发票的要求下,则可以选择小规模经营,如果偶尔有开专票的需求,可以去税务局现场申请领取增值税专用发票;

  如果您从事服务行业:

  则建议您选择小规模企业,因为一般不会有开增票的需求,而16%的税率相较于小规模企业3%的税率来看,则是得不偿失了。

  一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?

  (1)原规定:小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。

  (2)新规定:2018年5月1日的新规里提到,在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

  重点来了,小微企业的划分标准也明确了,如果符合标准可以享受小微企业的税收优惠

  什么是小型微利企业

  (一)减按20%的所得税税率征收企业所得税。

  1.微利企业的条件:年应纳税所得额不超过50万元

  2.小型企业的条件:

  企业类型 工业企业 其他企业

  从业人数 不超过100人 不超过80人

  资产总额 不超过3000万元 不超过1000万元

  从业人数(包括职工和劳务派遣用工)和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。 小型微利企业所得税减按50%计入应纳税所得额

  对小型微利企业所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。——即:实际征收率10%

  以上注册公司应当选择小规模纳税人和一般纳税人的问题就到这里了。誉胜小编详细说明了注册不同行业公司的老板应当如何选择。更多内容请关注誉胜熊掌号。


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